Налоговая проверка МВД

Что нужно знать ответственному лицу организации, если пришла полиция

Проведение налоговых проверок сотрудниками федеральной налоговой службы, безусловно, является делом неприятным и нередко приводит к финансовым потерям. Но необходимо помнить, что более серьезные проблемы у руководителя предприятия могут возникнуть при проведении проверки сотрудниками силовых структур. К таким структурам относятся:

• Управление по налоговым преступлениям ГУВД г. Москвы и ГУВД Московской области;
• Отделы по налоговым преступлениям Управления внутренних дел по г. Москве (ЦАО, СЗАО, ЗАО, ЮЗАО, ЮАО, ЮВАО, САО, СВАО, ВАО), а также УВД по Московской области;
• Управление по борьбе с экономическими преступлениями ГУВД г. Москвы и ГУВД Московской области;
• Отделы по борьбе с экономическими преступлениями Управления внутренних дел по г. Москве и Московской области ((ЦАО, СЗАО, ЗАО, ЮЗАО, ЮАО, ЮВАО, САО, СВАО, ВАО);
• Департамент экономической безопасности МВД России (ДЭБ МВД России);
• Служба экономической безопасности ГУВД г. Москвы (оперативное управление);

Эти подразделения МВД занимаются раскрытием экономических и налоговых преступлений, поэтому вправе проверять любую организацию независимо от сферы ее деятельности.

Разрешение налоговых споров в судебном порядке:

• юридический анализ спорных правоотношений, возникающих между налоговым органом и налогоплательщиком, с целью установления предмета спора;
• формирование мотивированной и обоснованной нормами закона правовой позиции налогоплательщика в спорных правоотношениях с налоговым органом;
• подготовка заявлений в арбитражный суд о признании недействительными ненормативных правовых актов (решений, требований) налоговых органов, а также действий/бездействия должностных лиц налоговых органов;
• сбор, анализ и систематизация доказательной базы по конкретному спору;
• подготовка всех процессуальных документов (претензий, ходатайств, объяснений, отзывов, жалоб) в рамках рассмотрения спора в арбитражном суде;
• юридический анализ решений суда первой инстанции, подготовка и подача апелляционных/кассационных жалоб на принятые судебные решения;
• представление интересов налогоплательщика на всех стадиях судебного разбирательства;

Сотрудники правоохранительных подразделений могут войти в те помещения фирмы, куда налоговым инспекторам отказано в доступе. Совместные проверки (МВД и ФНС) проводят, как правило, для сбора доказательств предполагаемого экономического преступления.

Кроме этого методы работы структурных подразделений МВД менее гибкие, чем у чиновников ФНС. Бывают случаи, когда оперативные сотрудники во время проверки фирмы пользуются помощью специальных подразделений, входящих в состав министерства (ОМОН, СОБР). Если организация опасается визита силовиков, то ей необходимо заручиться поддержкой квалифицированного адвоката, так как при любых обстоятельствах Вам не может быть отказано в просьбе связаться по телефону с защитником.

Ответственному лицу организации необходимо знать:

1. До начала проведения проверки (обследования помещения, обыска) сотрудники правоохранительных органов обязаны предъявить руководителю фирмы или предпринимателю постановление о ее проведении. При этом, следует удостовериться в том что:

• постановление о проведении проверки (обследования помещения, обыска) подписано уполномоченным лицом (как правило это руководитель Управления);
• на постановлении о проведении проверки (обследования помещения, обыска) стоит круглая гербовая печать подразделения, которое проводит проверку;
• данные служебных удостоверений должностных лиц, проводящих проверку, соответствуют данным органа (подразделения) в котором вынесено постановление, либо сотрудники имеют оформленное в установленном законом порядке поручение на проведение подобных мероприятий (это может быть поручение следователя);
• адрес места проведения проверки, указанный в постановлении, соответствует адресу по которому фактически находится Ваша организация;

В случае выявления каких-либо несоответствий, надлежит немедленно сообщить о нарушении Ваших прав в территориальную межрайонную прокуратуру, либо связаться с адвокатом АБ «Диаметраль».

В ходе проверки сотрудники правоохранительных органов вправе:

• изучать документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности организации;
• изымать документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности организации;
• производить осмотр офисных и складских помещений, занимаемых организацией и опечатывать их;
• производить осмотр кассы и места хранения наличных денежных средств, материальных ценностей, изымать либо опечатывать места их хранения;

При производстве осмотра (обследования помещения, обыска) сотрудники правоохранительных органов обязаны пригласить двух понятых, которые присутствуют на всем протяжении оперативного мероприятия.

По окончании проверки сотрудники правоохранительных органов обязаны:

• составить акт, форма которого утверждена приказом МВД России от 16 марта 2004 г. N 177, а также опись изъятых документов и предметов;
• вручить ответственному лицу организации копию акта и описи под расписку.

При появлении людей с оружием ни в коем случае не стоит им препятствовать. Во время проверки необходимо внимательно наблюдать за действиями представителей власти и постараться запомнить все детали. Есть вероятность, что проверяющие превысят свои полномочия. При проведении проверочных мероприятий незамедлительно требуйте дать Вам возможность связаться с адвокатом по телефону, размещенному на нашем сайте. При этом, называя личные данные конкретного адвоката и сообщая о наличии между вами заключенного соглашения, Вы можете быть уверены в том, что никакие оперативные мероприятия не будут проведены до приезда защитника.

С сотрудниками УБЭП старайтесь быть немногословными, ведите себя предельно вежливо, не провоцируйте их на конфликт. Самое разумное — никоим образом не препятствовать им, пусть делают все, что сочтут необходимым. Однако при этом содействовать им и предоставлять запрашиваемые документы не рекомендуется, во всяком случае без предварительной консультации с адвокатом. Лучше выбрать «нейтральное» поведение, просто запоминать все, что они делают. Отвечать на вопросы сотрудников правоохранительных органов во время проверки никто не обязан.

Проводя проверку, сотрудники правоохранительных органов практически всегда опрашивают руководителей, бухгалтеров и других работников организации. Обычно, данные во время проверки объяснения, не могут расцениваться как доказательство вины руководства компании, однако если впоследствии уголовное дело будет возбуждено, то следственные органы и суд, негативно воспримут противоречивые показания. Поэтому, позиция налогоплательщика с самого начала должна быть единой и последовательной, а для этого ее необходимо сформировать. Такаю задачу должен решать адвокат, специализирующийся на делах данной категории.

Сроки поведения доследственной проверки:

• трое суток со дня поступления сообщения (ст. 144 УПК РФ);
• десять суток со дня поступления сообщения, если срок продлен прокурором;
• тридцать суток со дня поступления сообщения, в исключительных случаях, при необходимости проведения документальных проверок или ревизий, только с согласия прокурора.

При наличии достаточных оснований и сведений, добытых в результате проведения доследственной проверки, материал проверки передаются в орган предварительного следствия для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. При отсутствии оснований для направления материалов проверки в орган предварительного следствия, должностным лицом, проводившим проверку, с согласия прокурора, выносится постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении ответственного лица проверяемой организации.